2025 年全国税务工作会议上提出深入实施数字化转型条件下税费征管“强基工程 ”， 税务部门通过系统升级、数据共享等措施，利用先进的人工智能技术，使得企业的不合 规行为无处藏身。此外，建筑行业通常面临复杂的税收环境，企业规模庞大、业务范围 广泛、涉及的税种繁多，以及在税务风险管理上的不足，导致税务风险无法得到及时和 有效的控制，这可能给企业的运营带来严重的后果。因此，提升建筑企业税务风险管理 能力迫在眉睫。

本文以 JY 建筑公司为研究对象，运用文献研究法、数据分析法、调查问卷法、访  谈法等方法，以风险管理理论、税务风险管理理论、内部控制理论等为基础，分析 JY    建筑公司税务风险管理现状及问题，研究识别了JY 建筑公司的在特定环节和主要税种  中存在的税务风险，评价了税务风险高低，并针对其税务风险问题提出了优化建议，以  期改善公司的税务风险管理。研究得到：（1）通过分析各项指标了解到 JY 建筑公司的  财务状况和税务状况，发现了JY 建筑公司在税务风险管理制度不完善、税务风险信息  沟通制度不完善、税务风险监控制度方面存在不足、公司缺乏专业的税务风险管理人才  和有效的税务风险信息管理系统。（2）通过分析相关指标和相关访谈结果，识别出 JY    建筑公司在主要税种和特定环节中面临的税务风险。（3）通过基于风险矩阵分析法的  税务风险评价和基于行业税负均值的税务风险评价法，评价得出企业税务风险高低情况， 并分析了风险事项产生原因。

基于上述研究，本文提出了JY 建筑公司的税务风险管理优化建议，提出企业可以 通过提升税务风险管理意识、培养税务风险管理人才、完善税务风险管理制度及搭建税 务风险管理系统来增强企业税务风险管理能力。此外，本文有关税务风险管理的研究成 果可为其他建筑企业的税务风险管理提供借鉴，从而推动整个建筑行业的有序发展。

At the 2025 national tax work conference, it was proposed that the "strong foundation project"  of tax  collection  and  management  under  the  condition  of  digital  transformation should be implemented in depth this year. The tax department should take measures such as system  upgrading  and  data  sharing,  and  make  use  of  advanced   artificial  intelligence technology  to make  the non-compliance  of enterprises  nowhere  to  hide.  In  addition,  the construction industry is usually faced with a complex tax environment. The large scale of enterprises, a wide range of business, a wide range of taxes involved, and the lack of tax risk management lead to the failure of timely and effective control of tax risk, which may bring serious consequences to the operation of enterprises. Therefore, it is urgent to improve the tax risk management ability of construction enterprises.

This paper selects JY construction company as the research object, uses the methods of literature research, data analysis, questionnaire, interview and  so  on,  analyzes the current situation and problems of tax risk management of JY construction  company based on risk management theory, tax risk management theory, internal control theory and so on, studies and  identifies the tax  risk  of JY construction  company  in  specific  links  and  main  taxes, evaluates the level of tax risk, and puts forward optimization suggestions for its tax risk problems, in order to improve the company's tax risk management. The research results are as follows: (1) through the analysis of various indicators to understand the financial and tax situation  of  JY  construction  company,  it  is  found  that  JY  construction   company   has deficiencies in tax risk management system, tax risk information communication mechanism, tax risk monitoring mechanism, and the company lacks professional tax risk management talents and effective tax risk information management system. (2) Through the analysis of relevant  indicators  and  the  results  of  relevant  interviews,  the  tax  risks  faced  by  JY construction company in the main tax categories and specific links are identified. (3) Through

the tax risk evaluation based on the risk matrix analysis method and the tax risk evaluation method based on the average tax burden of the industry, the level of enterprise tax risk is evaluated, and the causes of risk matters are analyzed.

Based  on  the  above  research,  this  paper  puts  forward  the  tax  risk  management optimization suggestions of JY construction company, and puts forward that enterprises can enhance their tax risk management ability by improving their tax risk management awareness, cultivating  tax  risk management  talents,  improving  the  tax  risk  management  system  and building  a  tax  risk  management   system.  In  addition,  the  research  results  of  tax  risk management in this paper can provide reference for tax risk management of other construction enterprises, so as to promote the orderly development of the whole construction industry.

[1] Indah Masri. The role of tax risk managementin international tax avoidance practices: evidence from Indonesia and Malaysia[J]. International Journal of Trade and Global Markets,2019(12):3-4.

[2]Curt Ferguson. How giving can reduce Illinois estate tax risk[J].South west Farm Press,2018.

[3]税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引(试行)》的通知[J]. 中华人民共和国国务 院公报,2009(35):26-29.

[4] 李 薇 . 基 于 COSO-ERM 框 架 下 企 业 税 务 风 险 管 理 研 究 [J]. 中 国 集 体 经 济,2021(14):97-98.

[5]蔡昌.税务风险：防范、化解与控制[M].北京:机械工业出版社,2006.

[6]叶庆南.如何建立企业税务风险管理体系探讨[J].财会学习,2022(11):1-3.

[7]Miller,Worman.Why did management and auditors fail to identify ineffective internal controls in their initial SOX reviews[J].Review of accounting and Finance.2008(4):338.

[8]Ciconte.Predictable Uncertainty: The Relation between Unrecognized Tax Benefits and Future Incom Tax Cash Outflows [J] . Electronic Journal,2014(6):21-22.

[9]Huesecken B. Effects of Disclosing Tax avoidance:Capital Market Reaction to LuxLeaks[J].Social Science Electronic Publishing,2016.

[10]黄杨鑫.基于内部控制的税务风险管理研究[J].财会学习,2022(36):103-105.

[11]杨新宇.基于内部控制的建筑公司税务风险管理研究[J]. 当代会计,2021(2).

[12]Cart.Tax Risks sources and consequences as a part of intercultural management at family companies [J]. Journal of intercultural management ,2014(6):191-201.

[13]Kulikova.Creation of a triad of effective measures in the company's tax risk management system[J].asian Journal of Research in Business Economics and ManagementVolume 11, 2021(11): 74-79.

[14]顾璇.金税四期背景下建筑企业税务风险防范策略思考[J].销售与管理.2024(33).

[15]李世玲.企业税务风险内部控制体系设计解析[J].财经界,2016(9):327-328.

[16]Paul E.Corporate Compliance Survey [J].The business lawyer,2014(1):107-132.

[17]李松林.管理会计在企业税务风险管理中的应用[J].纳税.2021(18):31.

[18]王芳.会计准则下大型企业如何降低税务风险[J]. 中国外资,2021(06):68-69.

[19]邱敏.企业税务会计如何做好税务风险管理[ J].中国商界.2024 (10).

[20]吴超.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J]. 中国产经,2022(02):111-113.

[21]Michael.Corporate Tax-Planning Effectiveness: The Role of Compensation-Based Incentives. [J].The accounting Review, 2003(07): 65-68.

[22]Haroldene.Tax Risk Management and the multinational enterprise[J].Journal of International acounting auditing Taxation,2018(1):14-28.

[23]Mohammad ali. The Importance of the Interai Information Environmrnt Quality for Tax Risk Reduction[J].Management Research in Iran,2019(23):1-27.

[24]伍娟.浅析中小公司税务风险原因及对策[J]. 中国集体经济,2016(13):82-83.

[25]王磊.新税制改革下企业税务风险分析[J].纳税,2020, 14(29):1-2.

[26]张志刚.公司税务风险原因分析与优化策略探究[J].投资与创业,2021,32(24):197-199.

[27]Sim Segal. Value-based Enterprise Risk Management [J]. The actuary. 2005 (24): 33.

[28]Ahmed Al Hadi.Real Estate Tax Update[J]. Real Estatefinance,2016(4):41-49.

[29]曾粮.新形势下建筑企业税务风险管理策略分析[J].投资与创业.2025(04):36 .

[30]丁卓超.信息化背景下民营企业税务风险与内部控制[J].中国中小企业.2023(02) .

[31]Tony.Eglood.Paroissien.Tax Risk Management[J]. Price water house Coopers 2017(04).

[32]李波,石乘齐.企业税务风险管理研究[J].合作经济与科技.2025 (07).

[33]Tosun Mehmet Serkan, lildiz Serhat. How Does aggregate Tax Policy Uncertainty affect Default Risk[J]. Journal of Risk and Financia1Management,2020(12):13.

[34]朱国琼.关于建筑施工企业涉及的税务风险管理及防范措施[J].中国建设会计学会 2024 年学术交流会论文集（下册）会议论文集.

[35]王元.企业税务风险管理的问题及应对措施[J].水电站机电技术.2022(03):33.

[36]徐丽萍.建筑企业税务管理要点分析[J].税务研究,2024(12):124-126.

[37]李松林.管理会计在企业税务风险管理中的应用[J],2024(18):31.

[38]Tom Neubig,Balvinder Sangha.Tax Risk and Strong Corporate Governance[J].Tax

Executive,2004(3):188-196.

[39]Hanspeter Schmidli. On capital injections and dividends with tax in a classical risk model[J].Insurance Mathematicsand Economics, 2021(71):6.

[40]Souhir Neifar, Sebastian Utz. The effect of earnings management andtax aggressiveness on shareholder wealth and stock price crash risk of Germancompanies[J]. Journal of appliedaccounting Research, 2019(20):1.

[41]卓炳华.金税四期背景下如何开展企业税务风险管理[J].财会金融,2024(8):122-124.

[42]Bernd Erle. Tax Risk Management and Board Responsilility[J].Tax and Corporate Goernance,2008(39):205-220.

[43]朱渝梅,蒋佩佩.房地产企业税务风险管理研究[J].当代会计,2019:8-10.

[44] Sinelnikov-Murylev S, Milogolov N, Berberov A. Digitalization of Tax Administration

in Russia: Opportunities and Risks[J]. Economic Policy, 2022, 17(2): 8-33.

[45]陶研. 内部审计视角下建筑企业税务筹划与风险管理探析[J].西部财会.2025 (03).

[46]隋妍娜. 内控视角的企业税务管理现状及对策[J].中国会展(中国会议) .2025 (06).

[47]陈立,林家辉.上市公司补税现状、原因与启示——来自中国资本市场 2009—2020 年 的数据[J].财会通讯, 2022 (16).

[48]李新成.企业集团税务风险管理制度构建[J].当代经济,2019(11).

[49]Lourens.Stepsto Manage Overall Tax Risk[J].Financial,Executive,2016(10):30-35.

[50]Li Xian-Yu,Kim Pyoung-Ki,Wu Guan-Zheng.a Study between the Internal Control and Tax Risk -Based on the Listed Real Estate Enterprises in China[J].Korean International accounting ReviewVolume ,2019 (88):91-110.

[51]Shi Zheng bin.application of Big Data in Enterprise Tax Risk Management[J].academic Journal of Business,2022(9).

[52]丁叮. 国有企业税务管理的数字化转型路径研究[J].商业 2.0.2024 (34).

[53]张珍珍.大数据技术赋能企业税务管理效率提升[J].纳税,2025(19):09.

[54]刘英.论税务风险的防范与制度创新[J].中国市场,2025(12).

[55]李生平.“以数治税”助力国有企业税务管理研究[J].财务金融,2025(3).

[56]Popova,M.V.Selyukov,N.G.Varaksa,M.a.Nazarov.The Regiona Tax Security Mechanism Based on Reduction of Tax Risks and Use of Information Technologies[J]. SHS Web of Conferences,2019(62):14-15.

[57]白玉明,黄盛阳.从税务遵从报告视角探析大企业税务风险管理[J].税务研究,2017(11).

[58]郑扬.金税四期背景下如何开展企业税务风险管理[J].财会学习,2023(12):138-140.

[59]刘士强.建筑施工企业税务风险及防控措施[J].财务与会计,2023(09):69-70.

[60] 周海涛. 对公司税务风险成因及防控措施的研究—— 以制造公司为例[J]. 中 国 经,2022(04):75-77.

[61]孙晓微.物流公司税务风险管理的问题及对策探讨[J].质量与市场,2022(09):166-168.

[62]熊颖.房地产企业税务风险管理探讨[J]. 中国中小企业. 2023(02):135-137.

[63]魏珊.“以数治税”背景下 K 企业税务风险管理研究.[D].2024.

[64]郭轶林.生命周期视角下新能源发电企业税务风险管理研究.[D].2024(06).

[65]陕西省税务局税收大数据和风险管理局.[M].全面风险管理指标模型及案例.(2021).

[66]国家市场监督管理总局.[M].风险管理——风险评价技术.2023.